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那如何判斷制度和流程內控的有效

企業(yè)各個循環(huán)中內控關鍵節(jié)點太多，我沒法都告訴你； 給你舉一個簡單的例子體會一下吧：在制度管控中，有一個很基礎的就是不相容職位分離；在資產管理中：倉管不能兼任采購的； 如果制度中規(guī)定了，采購要經過層層審批，倉庫要登記臺賬等，但是采購和倉管是同一個人，從表面上看，經過了層層審批，賬務記錄也清晰，但是不相容職位沒有分離，這個人是可以越過控制制度的（比如盜竊資產）；如果沒有其他的控制，這樣就可以判斷這一連串的制度可能無效，達不到預期效果； 但是制度是相符相成的，不能單純的看一個支付，要分析整個制度；比如就我上面所舉的例子，如果我在加入一個抽盤制度，那是不是可以在一定程度上彌補之前控制的漏洞呢？