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同學(xué)您好， 1. 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：原應(yīng)收賬款226,000元（200,000 + 200,000×13%），預(yù)計可收回30%（67,800元），需確認(rèn)壞賬損失158,200元。已計提壞賬準(zhǔn)備11,300元（226,000×5%），應(yīng)補(bǔ)提146,900元。 分錄： 借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 146,900 　貸：壞賬準(zhǔn)備 146,900 2. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：補(bǔ)提壞賬導(dǎo)致可抵扣暫時性差異146,900元，按25%稅率確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 36,725（146,900×25%） 　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 36,725 3. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：將凈影響額轉(zhuǎn)入未分配利潤。分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 110,175（146,900 - 36,725） 　貸：以前年度損益調(diào)整 110,175 4. 調(diào)整盈余公積：按凈利潤減少額的10%沖減盈余公積。分錄： 借：盈余公積——法定盈余公積 11,017.5（110,175×10%） 　貸：利潤分配——未分配利潤 11,017.5 最終財務(wù)報表項目調(diào)整影響： 減少2019年凈利潤110,175元； 遞延所得稅資產(chǎn)增加36,725元； 盈余公積減少11,017.5元； 未分配利潤減少99,157.5元（110,175 - 11,017.5）。