免費(fèi)問答

兼營簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目無法劃分用量——按分配率轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額 舉例：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為 600 萬元，銷售免稅貨物銷售額 200 萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 65 萬元，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額為65×200÷（200+600）=16.25萬元。 問題1：上述條件不變，生產(chǎn)企業(yè)為構(gòu)建固定資產(chǎn)取得進(jìn)項(xiàng)稅100萬元，購買設(shè)備取得進(jìn)項(xiàng)稅（兼營應(yīng)稅和免稅）10萬元，請問取得的110萬是否可以全額抵扣？增加的110萬元進(jìn)項(xiàng)稅額是否要參與上述免稅商品的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？