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企業(yè)所得稅A105040專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表3至14列全部填報(bào)0,第6、7行的第2列填報(bào)100,是因?yàn)檫@些資金不符合不征稅收入條件。在A105000納稅調(diào)整明細(xì)表中,第8行調(diào)減100表示會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)為收入但稅務(wù)上需要進(jìn)行調(diào)整。 問題:1.“因?yàn)檫@些資金不符合不征稅收入條件”,這是雙重否定,就是肯定,那就說明稅務(wù)處理,這些資金要確認(rèn)收入,這和會(huì)計(jì)處理是一樣的,為什么還要調(diào)減?2.既然是矛盾的,說明上面所述的申報(bào)情況是系統(tǒng)導(dǎo)致的錯(cuò)誤,對(duì)嗎?3.如果不符合不征稅收入條件,納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表8、9、24、25行都沒有數(shù)據(jù),對(duì)嗎?4.企業(yè)收到財(cái)政補(bǔ)助利得,會(huì)計(jì)處理是計(jì)入收入還是不征稅收入?5.納稅調(diào)整明細(xì)表的所有行次項(xiàng)目,都有自己的會(huì)計(jì)科目名稱,對(duì)嗎?6.納稅調(diào)整明細(xì)表的所有行次,直接調(diào)整的,都是該項(xiàng)目名稱對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,對(duì)嗎?7.上述5中,先調(diào)整該項(xiàng)目,最終調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額,對(duì)嗎

丟了玉兔的嫦娥| 提問時(shí)間:12/23 07:57
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周老師
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1.資金不符合不征稅收入條件時(shí),在稅務(wù)處理上需要確認(rèn)為收入。會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了這部分收入,因此在A105000納稅調(diào)整明細(xì)表中調(diào)減100是為了避免重復(fù)計(jì)算。
2.申報(bào)情況不一定是因?yàn)橄到y(tǒng)錯(cuò)誤導(dǎo)致的,可能是由于對(duì)政策理解或應(yīng)用上的偏差造成的。
3.如果資金不符合不征稅收入條件,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表8、9、24、25行確實(shí)可能沒有數(shù)據(jù),因?yàn)檫@些行次通常用于記錄需要進(jìn)行納稅調(diào)增的情況。
4.企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)助利得,會(huì)計(jì)處理上一般計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或遞延收益等科目,并非直接作為不征稅收入處理。
5.納稅調(diào)整明細(xì)表中的所有行次項(xiàng)目確實(shí)都有對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱。
6.納稅調(diào)整明細(xì)表中直接調(diào)整的通常是該項(xiàng)目名稱所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,但有時(shí)也可能涉及多個(gè)科目的綜合調(diào)整。
7.調(diào)整各項(xiàng)目最終目的是為了計(jì)算出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅所得額。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
12/23 07:57
丟了玉兔的嫦娥
12/24 07:56
1.資金不符合不征稅收入條件時(shí),在稅務(wù)處理上需要確認(rèn)為收入。會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了這部分收入,因此在A105000納稅調(diào)整明細(xì)表中調(diào)減100是為了避免重復(fù)計(jì)算。已經(jīng)確認(rèn)收入,再調(diào)減,相當(dāng)于沒有確認(rèn)收入???
周老師
12/24 19:47

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

這里會(huì)計(jì)上作為收入,稅法上作為收入,那么就不用納稅調(diào)整了,上述回復(fù),這里表述的不嚴(yán)謹(jǐn),現(xiàn)在已經(jīng)修改。

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