問題已解決
企業(yè)所得稅年度申報附表A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表, 問題:1.假如取得財政性資金100不符合不征稅收入條件,那第6、7行的第2列填報100,其它行列全部不用填報(或者填報0),對嗎?2.為什么A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表的3至14列全部填報0,第6、7行的第2列填報100, A105000納稅調整明細表的第8、24行分別調減100、調增100呢?
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1.是的
2.A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表3至14列全部填報0,第6、7行的第2列填報100,是因為這些資金不符合不征稅收入條件。在A105000納稅調整明細表中,第8行調減100表示會計上已經確認為收入但稅務上需要進行調整;第24行調增100則是因為這部分資金雖然會計上作為收入處理了,但在稅務上不能作為不征稅收入,因此需要調增應納稅所得額。
祝您學習愉快!
1.是的
2.A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表3至14列全部填報0,第6、7行的第2列填報100,是因為這些資金不符合不征稅收入條件。在A105000納稅調整明細表中,第8行調減100表示會計上已經確認為收入但稅務上需要進行調整;第24行調增100則是因為這部分資金雖然會計上作為收入處理了,但在稅務上不能作為不征稅收入,因此需要調增應納稅所得額。
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12/19 13:14
丟了玉兔的嫦娥
12/19 19:16
1.第8行調減100表示會計上已經確認為收入但稅務上需要進行調整。既然不符合不征稅收入條件,稅務就應該確認為征稅收入 ,這和會計是一致的,為什么要調整?2.第24行調增問題和上面一樣。3.收到補助,企業(yè)會計上都是計入不征稅收入,對嗎?4.第24行是不征稅收入用于支出形成費用,不是指收入?5.第8行,調整的是收入還是不征稅收入?6.第24行調整的是不征稅收入還是費用?
秦老師
12/19 19:16
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.第8行調減100是因為雖然會計上確認了這筆收入,但在稅務處理時這部分資金不能作為不征稅收入,因此需要從應納稅所得額中扣除。
2.第24行調增100是因為盡管會計上已經將這部分財政性資金計入收入,但根據(jù)稅法規(guī)定它不能被視為不征稅收入,所以要增加應納稅所得額。
3.不是的,企業(yè)收到補助時,并不是所有情況下都會將其計入不征稅收入。這取決于該筆補助是否符合稅法規(guī)定的不征稅條件。
4.第24行確實是指不征稅收入用于支出形成費用的情況。
5.第8行調整的是會計上已確認為收入但稅務上需進行調整的部分,即調減應納稅所得額中的這部分收入。
6.第24行調整的主要是由于不征稅收入在使用過程中形成的費用,需要將其從費用中剔除以計算正確的應納稅所得額。
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1.第8行調減100是因為雖然會計上確認了這筆收入,但在稅務處理時這部分資金不能作為不征稅收入,因此需要從應納稅所得額中扣除。
2.第24行調增100是因為盡管會計上已經將這部分財政性資金計入收入,但根據(jù)稅法規(guī)定它不能被視為不征稅收入,所以要增加應納稅所得額。
3.不是的,企業(yè)收到補助時,并不是所有情況下都會將其計入不征稅收入。這取決于該筆補助是否符合稅法規(guī)定的不征稅條件。
4.第24行確實是指不征稅收入用于支出形成費用的情況。
5.第8行調整的是會計上已確認為收入但稅務上需進行調整的部分,即調減應納稅所得額中的這部分收入。
6.第24行調整的主要是由于不征稅收入在使用過程中形成的費用,需要將其從費用中剔除以計算正確的應納稅所得額。
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丟了玉兔的嫦娥
12/20 07:45
1.這里的大前提是這個100不符合不征稅收入條件,為什么8行調減列100、24行調增列100,而9、25行卻沒有數(shù)據(jù)?2.第8行調減100是因為雖然會計上確認了這筆收入,但在稅務處理時這部分資金不能作為不征稅收入,因此需要從應納稅所得額中扣除?!安荒茏鳛椴徽鞫愂杖搿保@個“雙重”否定,就是肯定,就是說稅務處理也要確認收入,那就和會計處理一致,為什么要在第8行調減呢?3,第8行調整的是收入,還是不征稅收入,還是應納稅所得額?4附表.A105000納稅調整明細表所有明細項目,不管其名稱是什么,調整的都是應納稅所得額,對嗎?
秦老師
12/20 07:45
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不屬于不征稅收入的話,8行和24號是不需要調整的,沒有數(shù)據(jù)。應該是屬于不征稅收入這兩處才做納稅調整
2.不征稅收入要調減,其形成的支出不能抵扣,要調增
3.第8行調整的是將不征稅收入從收入中調減。
4.是的,附表A105000納稅調整明細表所有明細項目,不管其名稱是什么,調整的都是應納稅所得額。
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