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問題已解決
研發(fā)費用加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用，企業(yè)取得受托方開具的研發(fā)費用發(fā)票，發(fā)票貨物勞務(wù)名稱為： 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)服務(wù)，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)檢測， 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)咨詢服務(wù)， 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)改造項目咨詢費， 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*實驗室廢液處置費， 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*售后服務(wù)， 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*危險廢物處置費等等 這種情況下，怎么填報企業(yè)所得稅年度申報附表A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的各個明細項目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
對于委托外部研究開發(fā)費用，取得受托方開具的研發(fā)費用發(fā)票，應(yīng)按照實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用。在填報企業(yè)所得稅年度申報附表A107012時，將這些費用分類填入相應(yīng)的明細項目中，如人員人工費用、直接投入費用等，并按規(guī)定的比例計算加計扣除金額。具體到您提到的服務(wù)內(nèi)容，需要根據(jù)服務(wù)性質(zhì)判斷其歸屬的明細項目。例如，“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)服務(wù)”可能計入“直接投入費用”，而“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)咨詢服務(wù)”則可能歸入“其他相關(guān)費用”。最終填報時應(yīng)確保符合稅務(wù)機關(guān)的要求和指導(dǎo)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
對于委托外部研究開發(fā)費用，取得受托方開具的研發(fā)費用發(fā)票，應(yīng)按照實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用。在填報企業(yè)所得稅年度申報附表A107012時，將這些費用分類填入相應(yīng)的明細項目中，如人員人工費用、直接投入費用等，并按規(guī)定的比例計算加計扣除金額。具體到您提到的服務(wù)內(nèi)容，需要根據(jù)服務(wù)性質(zhì)判斷其歸屬的明細項目。例如，“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)服務(wù)”可能計入“直接投入費用”，而“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*技術(shù)咨詢服務(wù)”則可能歸入“其他相關(guān)費用”。最終填報時應(yīng)確保符合稅務(wù)機關(guān)的要求和指導(dǎo)。
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12/11 12:02
丟了玉兔的嫦娥 
12/11 20:19
就是說：80%計算委托研發(fā)費用，是在研發(fā)費用輔助賬歸集時，就按照實際發(fā)生額的80%填報在輔助賬里面？還是輔助賬如實填報（比如直接投入100元），然后A107012研發(fā)費用加計扣除明細表里面的直接投入填報80元？
金老師 
12/11 20:19
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是在研發(fā)費用輔助賬歸集時，按照實際發(fā)生額填報在輔助賬里面。
然后A107012研發(fā)費用加計扣除明細表里面的直接投入填報的是這個80%計算后的金額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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