問(wèn)題已解決

老師好，我司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是信息技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)下可做自研產(chǎn)品的 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除嗎？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 09:57
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
關(guān)鍵是你們有研發(fā)項(xiàng)目報(bào)備了嗎？
2023 03/14 09:58
84784981
2023 03/14 09:59
要先向科技局報(bào)備嗎？
家權(quán)老師
2023 03/14 10:00
符合條件的企業(yè)，只需要登錄科技型中小企業(yè)服務(wù)網(wǎng)自行評(píng)價(jià)通過(guò)。
84784981
2023 03/14 10:00
政策里沒要求要報(bào)備的
家權(quán)老師
2023 03/14 10:04
需要通過(guò)你才符合科技型中小企業(yè)，才可以加計(jì)扣除
84784981
2023 03/14 10:06
通過(guò)什么？具體需要做什么報(bào)備呢？ 我看是企業(yè)自行判斷備存資料備查的
84784981
2023 03/14 10:08
17.2021年9月13日，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)），公告明確：一是在今年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許企業(yè)自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。（注：從上半年擴(kuò)大到前三季度，即多享受一個(gè)季度）；二是增設(shè)優(yōu)化簡(jiǎn)化研發(fā)費(fèi)用輔助賬樣式，降低了填寫難度。將4類輔助賬樣式合并為一類，共“1張輔助賬＋1張匯總表”。三是調(diào)整優(yōu)化了“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法，改為統(tǒng)一計(jì)算所有研發(fā)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額，即允許多個(gè)項(xiàng)目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額調(diào)劑使用，總體上提高了可加計(jì)扣除的金額。四是規(guī)定企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（前三季度）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/div>
84784981
2023 03/14 10:09
15.2021年4月8日，關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）明確制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。
家權(quán)老師
2023 03/14 10:16
意思是沒在科技型中小企業(yè)服務(wù)網(wǎng)自行評(píng)價(jià)通過(guò)，萬(wàn)一，不符合呢？
84784981
2023 03/14 10:19
做這個(gè)和我們主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有沒有關(guān)系 ，是不是必須要是這個(gè)自研產(chǎn)品發(fā)生收入才可以做？
家權(quán)老師
2023 03/14 10:27
必須要有實(shí)際的研發(fā)項(xiàng)目
84784981
2023 03/14 10:31
還有其他前置條件嗎？
家權(quán)老師
2023 03/14 10:35
符合這個(gè)就行了哈
84784981
2023 03/14 10:38
好的，謝謝老師
家權(quán)老師
2023 03/14 10:39
不客氣，祝你工作順利，方便的話給個(gè)5星好評(píng)。禮貌用語(yǔ)，切勿回復(fù)！
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