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1.房屋建設(shè)工程2021年開工，2021年底完成驗(yàn)收，2023年底完成結(jié)算。這段時(shí)間陸陸續(xù)續(xù)取得發(fā)票。企業(yè)所得稅按照暫估價(jià)值計(jì)提折舊，房產(chǎn)稅也是按照暫估價(jià)值（低于企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊對應(yīng)的房屋原值）申報(bào)?，F(xiàn)在2023年底完成結(jié)算，并且取得全部發(fā)票。那對之前年度2021、2022、2023申報(bào)的企業(yè)所得稅，房產(chǎn)稅，應(yīng)該怎么處理？2.是否需要更正申報(bào)表？3.應(yīng)該怎么更正？4.或者就是稅款總量控制，少繳的統(tǒng)一在2023年補(bǔ)充申報(bào)；多繳的統(tǒng)一在2023年退稅？

1企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表，直接從事研發(fā)活動人員工資薪金，是否包括“兼職”人員的獎金？ 2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表，直接從事研發(fā)活動人員工資薪金，是否包括“專職”人員的獎金？

1企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表，直接從事研發(fā)活動人員工資薪金，是否包括“兼職”人員的全年一次性獎金？ 2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表，直接從事研發(fā)活動人員工資薪金，是否包括“專職”人員的全年一次性獎金？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.對于之前年度（2021、2022、2023）申報(bào)的企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅，如果實(shí)際結(jié)算金額與暫估價(jià)值存在差異，則需要對這些差異進(jìn)行調(diào)整。
2.是的，可能需要更正之前的申報(bào)表，以反映最終確定的成本。
3.更正時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交相應(yīng)的更正申請，并提供結(jié)算后的正式發(fā)票和其他相關(guān)證明材料。具體步驟包括重新計(jì)算折舊和房產(chǎn)稅，然后在更正申報(bào)中調(diào)整這些數(shù)值。

4.稅款總量控制的方式取決于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體政策。通常情況下，少繳的稅款需要補(bǔ)繳，多繳的部分可以申請退稅或抵減未來的應(yīng)納稅額。但是否可以在2023年統(tǒng)一處理，需咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

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人員人工費(fèi)用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

“兼職”人員的獎金如果屬于勞務(wù)費(fèi)的話，應(yīng)該是包括的。

“專職”人員的獎金如果屬于工資薪金，應(yīng)該是包括的。

政策里面沒有詳細(xì)的介紹，同學(xué)可以咨詢下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，以他們的解釋為準(zhǔn)。

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1.就是說根據(jù)最終的結(jié)算價(jià)，重新計(jì)算房屋固定資產(chǎn)原值、應(yīng)該計(jì)提的折舊額，應(yīng)該申報(bào)的房產(chǎn)稅。再和之前按照暫估價(jià)值申報(bào)的折舊額和房產(chǎn)稅進(jìn)行比較，對差額部分進(jìn)行補(bǔ)充、更正申報(bào)，對嗎？2.更正房屋原值、折舊額時(shí)，是“直接”修改錯誤的數(shù)據(jù)嗎？是否需要填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表以前年度損益調(diào)整數(shù)據(jù)？3.處理時(shí)，會計(jì)核算是否要用以前年度損益調(diào)整科目？如果要用，分錄是什么？

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1.是的，根據(jù)最終結(jié)算價(jià)重新計(jì)算房屋固定資產(chǎn)原值、應(yīng)計(jì)提的折舊額和應(yīng)申報(bào)的房產(chǎn)稅，并與之前按暫估價(jià)值申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，對差額部分進(jìn)行補(bǔ)充或更正申報(bào)。
2.更正時(shí)不是直接修改錯誤數(shù)據(jù)，而是通過提交更正申請并提供正式發(fā)票和其他相關(guān)證明材料來調(diào)整。不需要填報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)表以前年度損益調(diào)整數(shù)據(jù)。

3.分錄示例如下：借記或貸記“固定資產(chǎn)”，貸記或借記“累計(jì)折舊”，同時(shí)通過“以前年度損益調(diào)整”科目反映對前期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

這里具體的處理措施，因?yàn)榻滩闹幸矝]有相應(yīng)的解釋，建議您自己咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，以他們的解釋為準(zhǔn)。

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