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1.2023 年的個(gè)稅和工資表：如果補(bǔ)的社保和公積金涉及到 2023 年，那么相應(yīng)地需要修改 2023 年的工資表，以反映實(shí)際繳納的社保和公積金金額。個(gè)稅通常也需要根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額重新計(jì)算和申報(bào)。是否需要修改具體要看當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求。 2.計(jì)提社保醫(yī)保、公積金、工資的憑證：計(jì)提工資：借：研發(fā)支出等（根據(jù)研發(fā)人員所屬部門確定） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。計(jì)提社保（單位部分）：借：研發(fā)支出等 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保。計(jì)提公積金（單位部分）：借：研發(fā)支出等 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金。 3.繳納社保醫(yī)保、公積金、支付工資的憑證：繳納社保（單位和個(gè)人部分）：借：應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分） 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款。繳納公積金（單位和個(gè)人部分）：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（單位部分） 其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人部分） 貸：銀行存款。支付工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分） 其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人部分） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。 4.結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用的憑證：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸：研發(fā)支出。 5.補(bǔ)繳社保、醫(yī)保、公積金的憑證：可以在 2024 年進(jìn)行計(jì)提和賬務(wù)處理。比如，計(jì)提時(shí)，借：研發(fā)支出等 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保等。繳納時(shí)，按照上述繳納的憑證處理。 假設(shè) 2023 年 12 月工資為 10000 元，社保單位部分 2000 元，個(gè)人部分 1000 元，公積金單位部分 1000 元，個(gè)人部分 1000 元。 計(jì)提工資：借：研發(fā)支出 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000。 計(jì)提社保：借：研發(fā)支出 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000。 計(jì)提公積金：借：研發(fā)支出 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金 1000。 繳納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-社保 2000 其他應(yīng)收款-社保 1000 貸：銀行存款 3000。 借：應(yīng)付職工薪酬-公積金 1000 其他應(yīng)收款-公積金 1000 貸：銀行存款 2000。 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款 7000 其他應(yīng)收款-社保 1000 其他應(yīng)收款-公積金 1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（假設(shè) 1000 元）。 結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 13000 貸：研發(fā)支出 13000。 2024 年對(duì)補(bǔ)繳部分進(jìn)行類似處理。