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外聘研發(fā)人員的勞務費用，如果沒有取得該被聘請研發(fā)人員去前臺代kai的勞務費票據(jù)，是否可以據(jù)實扣除？是否可以加計扣除？

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間：11/29 19:13
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于老師
金牌答疑老師
職稱：會計學碩士，高級會計師
已解答1416個問題

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

國家稅務總局公告2017年第40號

一、人員人工費用

指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

（一）直接從事研發(fā)活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員；技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經(jīng)驗，在研究人員指導下參與研發(fā)工作的人員；輔助人員是指參與研究開發(fā)活動的技工。外聘研發(fā)人員是指與本企業(yè)或勞務派遣企業(yè)簽訂勞務用工協(xié)議（合同）和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。

接受勞務派遣的企業(yè)按照協(xié)議（合同）約定支付給勞務派遣企業(yè)，且由勞務派遣企業(yè)實際支付給外聘研發(fā)人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發(fā)人員的勞務費用。

上述規(guī)定并沒有對取得代開發(fā)票做硬性規(guī)定，老師認為不是說沒有取得發(fā)票就不能抵扣或加計扣除 滿足對應的條件是可以扣除和加計扣除的

祝您學習愉快！

11/30 10:08
丟了玉兔的嫦娥
11/30 10:26
請舉例子，具體說明怎么通過資產(chǎn)負債表的存貨、預收賬款數(shù)據(jù)，來審核少計銷售額問題？
于老師
11/30 10:26
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
可以通過比較存貨的變化與銷售成本之間的關系，如果發(fā)現(xiàn)期末存貨量明顯減少而銷售成本沒有相應增加，則可能存在少計銷售額的問題。另外，預收賬款的變動也可以提供線索，若預收賬款有顯著增長但銷售收入未見同步提升，這可能意味著企業(yè)收到貨款后未能及時確認收入。
祝您學習愉快！
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