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1.取得張三2021年6月去前臺(tái)代KAI的農(nóng)產(chǎn)品免稅票，該票沒(méi)有“收購(gòu)”字樣，是否可以按照9%稅率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額？2.取得上述票時(shí)間是2021年5月（這時(shí)尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人，6月才認(rèn)定增值稅一般納），是否可以按照9%稅率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額？3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的金額×9%，這個(gè)金額是指不含稅金額還是指含稅金額？4.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的“稅額”，為什么不填在第1、2行：本期認(rèn)證相符的專(zhuān)用票？如果可以填報(bào)第1、2行，又可以填報(bào)第6行，就重復(fù)了？ 5.第6行填報(bào)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的金額×9%時(shí)，第8a行數(shù)據(jù)怎么計(jì)算？

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)票或者銷(xiāo)售票有哪些相同點(diǎn)和不同點(diǎn)？比如：1.票由誰(shuí)開(kāi)具？2.票上面的銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方分別是誰(shuí)？3.收購(gòu)票帶“收購(gòu)”字樣，銷(xiāo)售票開(kāi)具時(shí)有沒(méi)有什么特殊要求？4.收購(gòu)票和銷(xiāo)售票業(yè)務(wù)涉及的對(duì)方都只能是自然人嗎？5.都是免稅的，對(duì)嗎？

您的回答非常精彩！但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷(xiāo)售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外。問(wèn)題：2021年6月，填報(bào)的第6行涉及的農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具了9%稅率銷(xiāo)售票。7月份發(fā)現(xiàn)了該錯(cuò)誤，就將該9%稅率銷(xiāo)售票全部沖紅，并重新開(kāi)具13%稅率銷(xiāo)售票。這種情況下，6月份的增值稅申報(bào)表附表二第6行是否需要更正？從6月看，就不符合只能生產(chǎn)銷(xiāo)售13個(gè)點(diǎn)的條件。從6、7兩個(gè)月來(lái)看，就沒(méi)問(wèn)題，因?yàn)橐呀?jīng)沖紅了9個(gè)點(diǎn)的銷(xiāo)售票。

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.取得張三2021年6月去前臺(tái)代開(kāi)的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票，該發(fā)票沒(méi)有“收購(gòu)”字樣，不能按照9%稅率計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。因?yàn)橹挥腥〉没蜷_(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票才能按此規(guī)則抵扣。
2.由于在2021年5月時(shí)尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人在辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，如果未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?。如果是屬于上述情形，這里是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。
3.小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的金額×9%，這個(gè)金額是指不含稅金額。
4.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的“稅額”，不填在第1、2行：本期認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票，因?yàn)檫@些發(fā)票屬于特殊情形下的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，應(yīng)填寫(xiě)在其他指定位置以避免重復(fù)計(jì)算。
5.第6行填報(bào)取得增值稅專(zhuān)用票上注明的金額×9%時(shí)，第8a行數(shù)據(jù)應(yīng)為該金額乘以1%，即農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)×1%或增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額×1%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

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1.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票由購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的一方（通常是企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)）開(kāi)具給農(nóng)民；而銷(xiāo)售發(fā)票則通常是由銷(xiāo)售方（可以是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或其他銷(xiāo)售主體）開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方。
2.收購(gòu)票上的銷(xiāo)售方是農(nóng)民，購(gòu)買(mǎi)方是企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)。銷(xiāo)售票上的銷(xiāo)售方可以是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或其他銷(xiāo)售主體，購(gòu)買(mǎi)方可以是任何類(lèi)型的買(mǎi)家。
3.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上會(huì)帶有“收購(gòu)”字樣，而農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具時(shí)沒(méi)有特殊要求，但需要準(zhǔn)確記錄交易信息。
4.收購(gòu)票的對(duì)方通常是自然人（農(nóng)民），但銷(xiāo)售票涉及的對(duì)方不局限于自然人，也可以是企業(yè)或其他組織。
5.并不是所有情況下都是免稅的。對(duì)于從農(nóng)民手中直接購(gòu)買(mǎi)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的情況，通常享受免稅政策；但對(duì)于其他類(lèi)型的交易，則可能需要繳納增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

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這種情況需要更正6月份的增值稅申報(bào)表附表二第6行。雖然7月份進(jìn)行了沖紅并重新開(kāi)具13%稅率的發(fā)票，但6月份的申報(bào)數(shù)據(jù)仍需反映實(shí)際情況，即當(dāng)時(shí)開(kāi)具的是9%稅率的銷(xiāo)售票。因此，應(yīng)通過(guò)更正申報(bào)來(lái)調(diào)整6月份的數(shù)據(jù)，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.那7月已經(jīng)沖紅了.是否可以把6月少計(jì)算的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的補(bǔ)充填報(bào)在7月增值稅申報(bào)表附表二第6行？2.為什么取得張三前臺(tái)免稅代KAI的票，不能算農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售票？

1.企業(yè)所得稅成本費(fèi)用包含發(fā)piao成本和無(wú)票成本（如工資，折舊），用企業(yè)所得稅申報(bào)的成本加費(fèi)用減去無(wú)票成本，就是應(yīng)該取得的發(fā)piao成本，可是可能會(huì)產(chǎn)生“應(yīng)該”取得的發(fā)piao成本大于“實(shí)際”取得發(fā)piao成本問(wèn)題，哪些情況下會(huì)產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題，而且可以合法合理的解釋?zhuān)?.貸款利xi支出，是否需要取得發(fā)piao才能列支企業(yè)所得稅成本費(fèi)用？

1.企業(yè)所得稅成本費(fèi)用包含發(fā)piao成本和無(wú)票成本（如工資，折舊），用企業(yè)所得稅申報(bào)的成本加費(fèi)用減去無(wú)票成本，就是應(yīng)該取得的發(fā)piao成本，可是可能會(huì)產(chǎn)生“應(yīng)該”取得的發(fā)piao成本大于“實(shí)際”取得發(fā)piao成本問(wèn)題，哪些情況下會(huì)產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題，而且可以合法合理的解釋?zhuān)?.貸款利息i支出，是否需要取得發(fā)piao才能列支企業(yè)所得稅成本費(fèi)用？