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研發(fā)費用加計扣除。假設(shè)某企業(yè)2019年發(fā)生研發(fā)費用200萬元（其中材料費100萬元），全部符合加計扣除條件。 問題：1. 2020年，該企業(yè)將包含這“100萬元”材料的產(chǎn)品對外銷售，銷售收入160萬元，從研發(fā)費用發(fā)生，銷售含該材料的產(chǎn)品，到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的全過程，怎么做會計分錄？ 2. 2020年，該企業(yè)將包含這“100萬元中的40萬元”材料的產(chǎn)品對外銷售，銷售收入70萬元，從研發(fā)費用發(fā)生，銷售含該材料的產(chǎn)品，到企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的全過程，怎么做會計分錄？
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1.
-研發(fā)費用發(fā)生時：借：研發(fā)支出200萬貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等200萬
如果100的支出，都是用于生產(chǎn)產(chǎn)品了
借：庫存商品 100
貸：研發(fā)支出100
-銷售產(chǎn)品時：借：應(yīng)收賬款/銀行存款160萬貸：主營業(yè)務(wù)收入160萬；同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本100萬貸：庫存商品100萬-納稅調(diào)整時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 （會計利潤-100）*稅率
2、
-研發(fā)費用發(fā)生時：借：研發(fā)支出200萬貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等200萬
如果40的支出，都是用于生產(chǎn)產(chǎn)品了
借：庫存商品 40
貸：研發(fā)支出40
-銷售產(chǎn)品時：借：應(yīng)收賬款/銀行存款70萬貸：主營業(yè)務(wù)收入70萬；同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本40萬貸：庫存商品40萬
-納稅調(diào)整時
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 （會計利潤-130）*稅率
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1. 總共200的支出，有100是用于生產(chǎn)產(chǎn)品的，100是研發(fā)的，按稅法規(guī)定，研發(fā)支出可以加計扣除，一般可以加計扣除100%的
2. 可以這樣理解
3.這里沒有考慮人工
如果另外有人工，是增加庫存商品的金額
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 這里的100是指用于研發(fā)的費用中，可以加計扣除的部分。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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