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1研發(fā)費(fèi)用加計扣除。研發(fā)活動未成功，但是銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對應(yīng)的材料部分成本和費(fèi)用，是否屬于資本化費(fèi)用？2.請舉個例子具體說明研發(fā)費(fèi)用全過程“據(jù)實(shí)”扣除以及“加計”扣除，如何做會計分錄？以及怎么納稅調(diào)整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.研發(fā)活動未成功，但是銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品對應(yīng)的材料部分成本和費(fèi)用，這部分不屬于資本化支出，資本化支出是需要計入到無形資產(chǎn)中的支出
2.假設(shè)某企業(yè)2019年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬元（其中材料費(fèi)100萬元），全部符合加計扣除條件。2020年，該企業(yè)將包含這部分材料的產(chǎn)品對外銷售。-2019年：發(fā)生研發(fā)支出時
-借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出200萬
-貸：銀行存款等200萬期末結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用：
-借：管理費(fèi)用200萬
-貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出200萬-納稅調(diào)整時，按75%加計扣除（假設(shè)適用此比例）：
-加計扣除金額=200萬*75%=150萬
-在企業(yè)所得稅申報表中填報加計扣除部分。-2020年：產(chǎn)品銷售當(dāng)年沖減研發(fā)費(fèi)用
-借：主營業(yè)務(wù)成本100萬
-貸：庫存商品100萬同時，以材料費(fèi)發(fā)生額直接沖減當(dāng)期的研發(fā)費(fèi)用：
-借：管理費(fèi)用（紅字）100萬
-貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出（紅字）100萬納稅調(diào)整時，由于這部分材料費(fèi)已計入銷售成本，在計算所得稅時全額扣除，因此無需再做額外的加計扣除處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1、是的
也就是企業(yè)發(fā)生了支出100萬的原材料研發(fā)，后來生產(chǎn)了10萬的產(chǎn)品銷售，企業(yè)實(shí)際研發(fā)費(fèi)用體現(xiàn)為90的
2、在生產(chǎn)的時候已經(jīng)沖了研發(fā)費(fèi)用
借：庫存商品
貸：研發(fā)支出
以后銷售正常處理
3、研發(fā)支出100萬，都是費(fèi)用化支出，可以加計扣除
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100
貸：銀行存款等
借：管理費(fèi)用100 會計上的費(fèi)用，是據(jù)實(shí)100扣除
貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100
如果有產(chǎn)品
借：庫存商品10
貸：研發(fā)支出10
加計扣除
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （會計利潤-90）*稅率
祝您學(xué)習(xí)愉快！
1.不是
是形成無形資產(chǎn)之前的
2、可以這樣理解
3、不是的
參考上樓的例題
實(shí)際是加計扣除90的
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1、不是
如果已經(jīng)貸計研發(fā)支出10
結(jié)轉(zhuǎn)的時候
借：管理費(fèi)用 90
貸：研發(fā)支出 90
2、就是用于研發(fā)過程中的一部分生產(chǎn)了產(chǎn)品，對應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品成本，從研發(fā)支出轉(zhuǎn)出
3、說明90萬用于研發(fā)了，10萬生產(chǎn)了產(chǎn)品
4、費(fèi)用化的部分，有90的研發(fā)支出，費(fèi)用的情況下，減少了利潤
5、是的
祝您學(xué)習(xí)愉快！
如果100的支出，都是研發(fā)支出，沒有產(chǎn)品，貸計研發(fā)支出100，計入了管理費(fèi)用
如果有10的產(chǎn)品
借：庫存商品10
貸：研發(fā)支出 10
借：管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出 90
最終都是貸計了研發(fā)支出100
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 借：管理費(fèi)用90
貸：研發(fā)支出90
祝您學(xué)習(xí)愉快！ 是的，然后剩余的90轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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