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問題已解決
您好老師，問企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額應(yīng)調(diào)整多少，麻煩老師指點(diǎn)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對(duì)問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
業(yè)務(wù)（1）：自產(chǎn)貨物用于贈(zèng)送屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝155000×13%＝20150（元），應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加＝20150×（7%＋3%）＝2015（元）。企業(yè)所得稅納稅調(diào)整思路：①自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，由于貨物所有權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以稅法上應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入155000元、視同銷售成本95000元，納稅調(diào)整155000-95000=60000（元）；②稅法上確認(rèn)的捐贈(zèng)支出為155000+20150=175150（元），會(huì)計(jì)上捐贈(zèng)支出=95000+20150=115150（元），兩者差額，納稅調(diào)減175150-115150=60000（元）；③稅法上直接捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)，不屬于公益性捐贈(zèng)，所以稅法上不允許稅前扣除。納稅調(diào)增=155000+20150-0=175150（元）。①+②+③三者合計(jì)調(diào)整金額為納稅調(diào)增175150元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/28 17:05
于昀妡 
10/29 08:37
老師我可不可以這樣記憶，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)，應(yīng)納稅調(diào)增的金額就是含稅售價(jià)
范老師 
10/29 08:38
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，理解正確
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，理解正確
祝您學(xué)習(xí)愉快！
于昀妡
10/29 10:02
謝謝老師的詳細(xì)講解
范老師
10/29 10:03
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不客氣，祝您學(xué)習(xí)順利！
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不客氣，祝您學(xué)習(xí)順利！
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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