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這題這答案有些看不懂，老師可以說一下每個(gè)解題步驟的意思嗎？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.首先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
1.首先計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例中不包括農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以分子中不包含農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額9萬元，要剔除9萬元。
2.35減20是指2022年7月期末留抵稅額與2019年3月期末留抵稅額的差額，這個(gè)差額就是增量留抵稅額。所以增量留抵稅額為15萬元。
3.本題已知：甲制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售非金屬礦物制品
2.35減20是指2022年7月期末留抵稅額與2019年3月期末留抵稅額的差額，這個(gè)差額就是增量留抵稅額。所以增量留抵稅額為15萬元。
3.本題已知：甲制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售非金屬礦物制品
本題是制造業(yè)企業(yè)，不是一般企業(yè)，允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%，不用×60%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！10/14 10:51
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