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老師，應(yīng)收退貨成本影響遞延所得稅嗎？可以舉個(gè)具體的例子嗎？謝謝老師

m160650188| 提問(wèn)時(shí)間：09/17 14:12
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張老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)專家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，應(yīng)收退貨成本可能會(huì)影響遞延所得稅。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本時(shí)，它意味著企業(yè)預(yù)期未來(lái)將收到客戶退回的產(chǎn)品，并且需要承擔(dān)相應(yīng)的成本。在稅法上，企業(yè)通常不能立即將這些預(yù)計(jì)的退貨成本作為稅前扣除，因此它們的計(jì)稅基礎(chǔ)可能高于其賬面價(jià)值，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
比如銷售一批商品，售價(jià)是2000萬(wàn)元，成本是1500萬(wàn)元，約定出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可以退貨，預(yù)計(jì)退貨率是10%，那么結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)需要將1500*10%部分確認(rèn)為應(yīng)收退貨成本，應(yīng)收退貨成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，賬面價(jià)值是150，屬于資產(chǎn)類科目，資產(chǎn)的賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/17 14:13
張老師
09/17 14:13
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，應(yīng)收退貨成本可能會(huì)影響遞延所得稅。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本時(shí)，它意味著企業(yè)預(yù)期未來(lái)將收到客戶退回的產(chǎn)品，并且需要承擔(dān)相應(yīng)的成本。在稅法上，企業(yè)通常不能立即將這些預(yù)計(jì)的退貨成本作為稅前扣除，因此它們的計(jì)稅基礎(chǔ)可能高于其賬面價(jià)值，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
比如銷售一批商品，售價(jià)是2000萬(wàn)元，成本是1500萬(wàn)元，約定出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題可以退貨，預(yù)計(jì)退貨率是10%，那么結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)需要將1500*10%部分確認(rèn)為應(yīng)收退貨成本，應(yīng)收退貨成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，賬面價(jià)值是150，屬于資產(chǎn)類科目，資產(chǎn)的賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%。
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