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問(wèn)題已解決
老師好 應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類嗎 怎么還要給他確認(rèn) 遞延所得稅負(fù)債 舉個(gè)例子啊 我直接沒(méi)懂
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應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目。
它核算的是企業(yè)在銷售過(guò)程中，預(yù)期將退回的商品的賬面價(jià)值，扣除預(yù)計(jì)發(fā)生的成本（包括退回商品的價(jià)值減損）后的余額。
這個(gè)科目表示的是已發(fā)出但因?yàn)轭A(yù)計(jì)可能發(fā)生退貨而不能轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的那部分存貨資產(chǎn)的成本
。應(yīng)收退貨成本的借方表示增加，貸方表示減少。
07/12 16:24
蒼鷺老師 
07/12 16:24
應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目，
它的計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此計(jì)提遞延所得稅負(fù)債
從稅法的角度來(lái)說(shuō)，商品已經(jīng)對(duì)外出售了，不認(rèn)可會(huì)計(jì)上確認(rèn)的應(yīng)收退貨成本，因此應(yīng)收退貨成本的計(jì)稅基礎(chǔ)等于0
84784990 
07/12 16:32
老師 我好像明白了 您看看 理解對(duì)嗎 就是先把預(yù)計(jì)要退的這部分 借：方 應(yīng)收退貨成本 這樣子 計(jì)稅是0 賬面是借方的 預(yù)計(jì)的金額 資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 這樣子理解對(duì)嗎老師
蒼鷺老師
07/12 16:50
是這樣的。
應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值大于0，稅法認(rèn)為存貨賣了，就沒(méi)有這部分存貨了，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是０，
資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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