免費(fèi)問(wèn)答

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是題目已知條件：甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬(wàn)份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購(gòu)買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了550萬(wàn)元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與員工實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)因該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃確認(rèn)的股份支付費(fèi)用合計(jì)數(shù)不會(huì)超過(guò)可稅前抵扣的金額。

也就是說(shuō)實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法未來(lái)允許稅前扣除金額是1600

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這里的1600是已經(jīng)考慮過(guò)3年以后的金額
是將來(lái)可以扣除的金額分?jǐn)偟奖灸甑慕痤~是1600
2×15年，甲公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為550萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額為1600萬(wàn)元
這里1600是針對(duì)本期的成本費(fèi)用來(lái)說(shuō)的

下面圖片三中的說(shuō)680是行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的差額，所以是需要分2年的。

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這里的1600是已經(jīng)考慮過(guò)3年以后的金額
是將來(lái)可以扣除的金額分?jǐn)偟奖灸甑慕痤~是1600
2×15年，甲公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為550萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額為1600萬(wàn)元
這里1600是針對(duì)本期的成本費(fèi)用來(lái)說(shuō)的

下面圖片三中的說(shuō)680是行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的差額，所以是需要分2年的。

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