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混凝土制造企業(yè)研發(fā)費用加計扣除，A107012第8行研發(fā)活動直接消耗材料有填報了數(shù)據(jù)，研發(fā)活動直接消耗材料后形成的廢品和殘次品，部分用于給自己工廠道路鋪路，部分投入攪拌機繼續(xù)生產(chǎn)混凝土。問題：1.這兩種情況增值稅和企業(yè)所得稅是否視同銷售？ 2.這種情況，企業(yè)所得稅年度申報表附表A107012第46行“減：特殊收入部分”、48行“減：當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)的材料部分”、49行是否需要填報數(shù)據(jù)？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.增值稅和企業(yè)所得稅是無需視同銷售的；
2.無需填寫。
祝您學(xué)習(xí)愉快！09/03 11:48
汪老師 
09/03 11:48
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1.增值稅和企業(yè)所得稅是無需視同銷售的；
2.無需填寫。
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丟了玉兔的嫦娥 
09/04 07:39
請詳細(xì)解釋一下為什么都不視同銷售？用于攪拌站生產(chǎn)混凝土，感覺相當(dāng)于賣掉自己的廢渣給自己??？鋪路也是同樣道理？
汪老師
09/04 07:39
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用于攪拌站生產(chǎn)混凝土，這其實是用于企業(yè)自身正常生產(chǎn)經(jīng)營，并不是視同銷售。用于自己工廠鋪路也可以理解為是和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的，并且所有權(quán)不存在轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅是不視同銷售的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
汪老師
09/04 07:39
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用于攪拌站生產(chǎn)混凝土，這其實是用于企業(yè)自身正常生產(chǎn)經(jīng)營，并不是視同銷售。用于自己工廠鋪路也可以理解為是和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的，并且所有權(quán)不存在轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅是不視同銷售的。
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