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25.【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。2022年甲公司實現的利潤總額為1000萬元，其中國債利息收入50萬元違法罰款支出60萬元，當年新增一臺其初始入賬成本與計稅基礎均為600萬元的行政管理用設備，當期已提折舊60萬元，稅法規(guī)定允許抵扣40萬元。稅法規(guī)定國債利息收入免稅，違法罰款支出不允許稅前抵扣。假定不考慮其他因素，甲公司2022年所得稅費用的金額為()萬元。(2023年) A.247.5 B252.5 C.257.5 D.250 老師，你好，請問為什么不減去由遞延所得稅資產得來的所得稅費用呢？所得稅費用不是由 應交所得稅+-遞延所得稅費用嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
甲公司2022年所得稅費用的金額＝（1000－50＋60）×25%＝252.5（萬元）。
或者：甲公司2022年應交所得稅＝[1000－50＋60＋（60－40）]×25%＝257.5（萬元），因固定資產折舊產生的可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產＝（60－40）×25%＝5（萬元），即確認遞延所得稅收益5萬元，所以合計所得稅費用＝257.5－5＝252.5（萬元）。
借：所得稅費用252.5
遞延所得稅資產5
貸：應交稅費——應交所得稅257.5
祝您學習愉快！
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
甲公司2022年所得稅費用的金額＝（1000－50＋60）×25%＝252.5（萬元）。
或者：甲公司2022年應交所得稅＝[1000－50＋60＋（60－40）]×25%＝257.5（萬元），因固定資產折舊產生的可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產＝（60－40）×25%＝5（萬元），即確認遞延所得稅收益5萬元，所以合計所得稅費用＝257.5－5＝252.5（萬元）。
借：所得稅費用252.5
遞延所得稅資產5
貸：應交稅費——應交所得稅257.5
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