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問(wèn)題已解決
老師，合同負(fù)債里面未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額是什么意思？計(jì)稅基礎(chǔ)中未來(lái)可以稅前列支怎么是00，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納所得額，為什么未來(lái)可以抵扣的是賬面價(jià)值呢？計(jì)入當(dāng)然應(yīng)納稅所得額，說(shuō)明現(xiàn)在已經(jīng)計(jì)入未來(lái)可以抵扣的不是0嗎？正好相反！應(yīng)付職工薪酬中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)又沒(méi)有說(shuō)能不能扣，書(shū)本上怎么就斷定未來(lái)可以稅前列支的為0呢？不是說(shuō)具體情況要看稅法怎么規(guī)定的嗎？比如說(shuō)會(huì)計(jì)上應(yīng)付職工薪酬為500，稅法可以扣除400那么剩下的100不是要稅法具體的規(guī)定嗎？如果能扣那么未來(lái)可以抵扣的不就是100嗎？而書(shū)本中為什么就一口咬定未來(lái)列支為0呢？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
祝您學(xué)習(xí)愉快！
合同負(fù)債：在會(huì)計(jì)上是沒(méi)確認(rèn)收入的，如果此時(shí)稅法說(shuō)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，意思就是稅法上要確認(rèn)收入，因此對(duì)于合同負(fù)債，稅法上是無(wú)此負(fù)債的，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，要看題目表述，這個(gè)在會(huì)計(jì)題目中是會(huì)明確說(shuō)明的。如果說(shuō)當(dāng)期可以稅前扣除的合理支出是400，那么就說(shuō)明剩下的100是不合理的支出，不管是當(dāng)期還是未來(lái)都是不允許稅前扣除的。
08/19 10:58
周老師 
08/19 10:58
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
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合同負(fù)債：在會(huì)計(jì)上是沒(méi)確認(rèn)收入的，如果此時(shí)稅法說(shuō)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，意思就是稅法上要確認(rèn)收入，因此對(duì)于合同負(fù)債，稅法上是無(wú)此負(fù)債的，計(jì)稅基礎(chǔ)是0
對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，要看題目表述，這個(gè)在會(huì)計(jì)題目中是會(huì)明確說(shuō)明的。如果說(shuō)當(dāng)期可以稅前扣除的合理支出是400，那么就說(shuō)明剩下的100是不合理的支出，不管是當(dāng)期還是未來(lái)都是不允許稅前扣除的。
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