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請(qǐng)問(wèn)老師：2024年3月發(fā)生不含稅應(yīng)稅服務(wù)銷售額62萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅租金收入3萬(wàn)元。 答案是 小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；出租不動(dòng)產(chǎn)適用5%的征收率；該廣告公司應(yīng)納增值稅=62×1%＋3×5%=0.77（萬(wàn)元）。 疑問(wèn)： 小規(guī)模不是月銷售額未超過(guò) 10 萬(wàn)就免稅嗎， 超過(guò) 10 萬(wàn)的部分，減按 1%。 本題 62+3=65，超過(guò)了 10 萬(wàn)了， 應(yīng)納稅額不應(yīng)該是 65-10=55 55*1%=0.55 萬(wàn)元嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您理解的不正確，小規(guī)模納稅人確實(shí)有月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策。
但是，當(dāng)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)，需要各自業(yè)務(wù)全額按照規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅。（應(yīng)稅服務(wù)62全額按照1%；出租不動(dòng)產(chǎn)3萬(wàn)元按照5%）。兩者適用不同的征收率，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)計(jì)算繳納增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
您理解的不正確，小規(guī)模納稅人確實(shí)有月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元免征增值稅的優(yōu)惠政策。
但是，當(dāng)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)，需要各自業(yè)務(wù)全額按照規(guī)定的征收率計(jì)算繳納增值稅。（應(yīng)稅服務(wù)62全額按照1%；出租不動(dòng)產(chǎn)3萬(wàn)元按照5%）。兩者適用不同的征收率，應(yīng)當(dāng)分開(kāi)計(jì)算繳納增值稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，您理解的都是正確的。
①超過(guò)10W，全部銷售額都要征稅，而不是僅對(duì)超過(guò)10W部分的銷售額征稅。
②僅適用3%稅率的稅目才能減按1%稅率征稅，適用5%的，就不能減按1%。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，您理解的都是正確的。
①超過(guò)10W，全部銷售額都要征稅，而不是僅對(duì)超過(guò)10W部分的銷售額征稅。
②僅適用3%稅率的稅目才能減按1%稅率征稅，適用5%的，就不能減按1%。
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