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這題怎么做呢？甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日，甲公司向乙公司銷售5000件健身器材，單位銷售價(jià)格為500元，單位成本為400元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為250萬(wàn)元，增值稅為32.5萬(wàn)元。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款，在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日，甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有10%的健身器材會(huì)被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。2023年3月31日發(fā)生銷售退回退貨量為400件，款項(xiàng)已支付，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司，不考慮其他相關(guān)因素
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
本題是附有銷售退回條款的銷售，您可以參照下面的題目看下
2023年，甲公司發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：
（1）2023年6月1日，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品2000件，單位銷售價(jià)格為0.4萬(wàn)元，單位成本為0.3萬(wàn)元。銷售貨款已收存銀行。根據(jù)銷售合同約定，在2023年7月31日之前乙公司有權(quán)退還A產(chǎn)品。2023年6月1日，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批A產(chǎn)品的退貨率為10％。2023年6月30日，甲公司對(duì)該批A產(chǎn)品的退貨率重新評(píng)估為5％。2023年7月31日，甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。
（2）2023年12月1日，甲公司向客戶銷售成本為300萬(wàn)元的B產(chǎn)品，售價(jià)400萬(wàn)元已收存銀行?？蛻魹榇双@得125萬(wàn)個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分，每個(gè)積分可從次月起在客戶購(gòu)物時(shí)抵減1元。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)該積分的兌換率為80％。截至12月31日，客戶共兌換了50萬(wàn)個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)積分，甲公司對(duì)該積分的兌換率進(jìn)行了重新估計(jì)，仍然預(yù)計(jì)兌換率為80%。
假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）
1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司2023年6月1日銷售A產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（?。?。
A.借：銀行存款800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800
B.借：銀行存款800
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入720
預(yù)計(jì)負(fù)債80
C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
貸：庫(kù)存商品600
D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540
應(yīng)收退貨成本60
貸：庫(kù)存商品600
【正確答案】BD
【答案解析】企業(yè)確認(rèn)收入的金額=2000×0.4×（1-10%）=720（萬(wàn)元），應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額=2000×0.3×（1-10%）=540（萬(wàn)元）。
2.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于6月30日甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（?。?/p>
A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”40萬(wàn)元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”40萬(wàn)元
C.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”30萬(wàn)元
D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”30萬(wàn)元
【正確答案】BC
【答案解析】6月30日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行重新評(píng)估時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債40
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入［2000×0.4×（10%-5%）］40
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本［2000×0.3×（10%-5%）］30
貸：應(yīng)收退貨成本30
3.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，關(guān)于7月31日甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（?。?。
A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”8萬(wàn)元
B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”6萬(wàn)元
C.借記“預(yù)計(jì)負(fù)債”40萬(wàn)元
D.借記“庫(kù)存商品”36萬(wàn)元
【正確答案】ABCD
【答案解析】7月31日甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品時(shí)：
借：庫(kù)存商品（120×0.3）36
預(yù)計(jì)負(fù)債40
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入［（120－2000×5%）×0.4］8
貸：銀行存款（120×0.4）48
應(yīng)收退貨成本36
借：應(yīng)收退貨成本6
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本［（120－2000×5%）×0.3］6
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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