00:10:00
問題已解決
分公司將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給總公司增值稅視同銷售嗎，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)總分公司會計分錄如何做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
從稅法上來講，總分公司相互之間調(diào)撥貨物，增值稅是否需要視同銷售，主要是看總分公司是否在同一個縣（市），目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣（市）且收貨方收到貨物后目的是對外銷售，則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥，比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。
會計分錄為：
借：總部固定資產(chǎn)賬戶
貸：分支機構(gòu)固定資產(chǎn)賬戶
祝您學習愉快！
05/26 09:45
云卷云舒 
05/26 11:35
您好老師，若會計上分公司是獨立核算的，分公司將一項固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司，會涉及增值稅嗎。分公司和總公司的會計分錄分別如何處理？
歐陽老師 
05/26 13:48
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是否涉及增值稅，不是看分公司是否獨立核算，而是看總分公司是否在同一個縣（市），目的是否用于銷售。若總分公司不在同一個縣（市）且收貨方收到貨物后目的是對外銷售，則這樣的調(diào)撥貨物增值稅需要視同銷售。單純的內(nèi)部調(diào)撥，比如只是用于收貨方內(nèi)部使用等的不需要視同銷售。
分公司如果獨立核算的話，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)給總公司時的處理為：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷）【假定符合稅法上增值稅視同銷售的條件】
資產(chǎn)處置損益
總公司的分錄：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進）
貸：銀行存款
祝您學習愉快！
閱讀 291
描述你的問題，直接向老師提問
469
意見反饋
