免費(fèi)問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

不相容分離控制就是職責(zé)分離，即將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等不相容職責(zé)分配給不同員工。職責(zé)分離旨在降低同一員工在正常履行職責(zé)過程中實(shí)施并隱瞞舞弊或錯(cuò)誤的可能性。例如，授權(quán)賒銷的經(jīng)理不負(fù)責(zé)維護(hù)應(yīng)收賬款記錄或處理現(xiàn)金收入。如果某個(gè)員工能夠執(zhí)行上述所有活動(dòng)，則該員工可以創(chuàng)建難以被發(fā)現(xiàn)的虛假銷售。類似地，銷售人員也不應(yīng)具有修改產(chǎn)品價(jià)格文件或傭金比率的權(quán)限。

不相容職務(wù)有授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)報(bào)管，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查，授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查，材料等物資的請(qǐng)購、采購、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同人員擔(dān)任，錢、帳、物分管原則，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。

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