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問題已解決
請(qǐng)教老師，該題中在計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)，遞延所得稅負(fù)債=（4500-（4000-150））*25%=162.5，在成本法轉(zhuǎn)公允價(jià)值核算時(shí)賬面價(jià)值不是4000-150-150=3700，遞煙所得稅負(fù)債不應(yīng)該是（4500-3700）*25%=200萬元嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的，轉(zhuǎn)換時(shí)，因?yàn)槭前凑展蕛r(jià)值確認(rèn)了投資性房地產(chǎn)，所以投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值變成了4500。計(jì)算暫時(shí)性差異時(shí)，我們是用賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較，計(jì)稅基礎(chǔ)是4000-稅法折舊150，所以暫時(shí)性差異=賬面價(jià)值4500-計(jì)稅基礎(chǔ)（4000-150）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/12 12:09
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