問(wèn)題已解決

2021年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)物第447頁(yè)中遞延所得稅資產(chǎn)356*25%=89是怎樣計(jì)算出來(lái)的我說(shuō)得是356謝謝

13599829816| 提問(wèn)時(shí)間：03/10 10:06
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賈老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師，備考專(zhuān)家
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：


1、2008年12月31日

投資性房地產(chǎn)成本1034，殘值34，每年計(jì)提折舊20

2、2014年末

投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1034-20*6=914，可收回金額550，計(jì)提減值364；

計(jì)提減值后，殘值22，剩余壽命44年，每年計(jì)提折舊(550-22)/44=12。

3、2015年末

投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=550－12=538

計(jì)稅基礎(chǔ)=1034-20*7=894（稅法一直按每年20計(jì)提折舊）


賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異894-538=356，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)356*0.25=89

祝您學(xué)習(xí)愉快！

03/10 10:27
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