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甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對(duì)M生產(chǎn)線進(jìn)行改良，由此發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊42萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元。 (2)1月5日,購入工程物資一批,價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)以銀行存款支付。 (3)1月10日, 工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬元。 (4)2月26日,由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報(bào)廢、毀損。經(jīng)測(cè)算,其實(shí)際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價(jià)收入為1.7萬元已存入銀行。 (5)3月20日,工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本30萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬元。 (6)4月22日,以銀行存款支付在建工程的相關(guān)費(fèi)用14萬元。 (7)除上述業(yè)務(wù)外，建造該辦公樓累計(jì)應(yīng)分配工程人員薪
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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01/11 14:11
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