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問題已解決
老師，您好。我還是不太明白為什么要這么算，可以詳細(xì)解答一下嗎？謝謝
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
該企業(yè)購進(jìn)一批原材料，既用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，而生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所用原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣。由于原材料混用，沒有明確告訴我們有多少原材料是用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的，因此我們要根據(jù)免稅產(chǎn)品的銷售額占比來計算不得抵扣的進(jìn)項稅額。
不得抵扣進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法項目銷售額+免稅項目銷售額）/當(dāng)期全部銷售額
本題中，不得抵扣的進(jìn)項稅額=13×100/（100+200）=4.33（萬元）
當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額=13-4.33=8.67（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/02 10:42
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