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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

同學您可以看下這道題的解析，有不懂的地方歡迎來提問。

1.（2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，款項尚未收到；

（2）購進貨物，支付價稅合計金額90萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，支付運費價稅合計2萬元，取得一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；

（3）月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進的已抵扣進項稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，該批農(nóng)產(chǎn)品成本80萬元（含一般納稅人運輸企業(yè)提供的運輸服務成本1.5萬元）；

（4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購入價為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅；

（5）期初留抵進項稅額5萬元。

已知：該企業(yè)當月購進項目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.業(yè)務（2）可抵扣進項稅額（?。┤f元。

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

【正確答案】D

【答案解析】業(yè)務（2）可抵扣進項稅額＝90÷（1＋13%）×13%＋2÷（1＋9%）×9%＝10.52（萬元）。

2.業(yè)務（3）應轉(zhuǎn)出的進項稅額（?。┤f元。

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

【正確答案】B

【答案解析】業(yè)務（3）應轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（80－1.5）÷（1－9%）×9%＋1.5×9%＝7.9（萬元）。

【提示】根據(jù)題干“月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)…”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的，即還未生產(chǎn)領(lǐng)用，所以計算進項稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為9%。

3.業(yè)務（4）應繳納的增值稅（?。┤f元。

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

【正確答案】C

【答案解析】業(yè)務（4）應繳納的增值稅＝（1000－500）÷（1＋5%）×5%＝23.81（萬元）。

4.該企業(yè)3月應繳納增值稅（?。┤f元。

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

【正確答案】D

【答案解析】銷項稅額＝200×13%＝26（萬元）。 

準予抵扣的進項稅額＝10.52＋5－7.90＝7.62（萬元）。

3月應繳納增值稅＝26－7.62＋23.81＝42.19（萬元）。

祝您學習愉快！