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某化妝品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口高檔香水精一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣為40萬元，關(guān)稅稅率為5%； （2）從境內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額20萬元，稅額2.6萬元； （3）領(lǐng)用進(jìn)口的高檔香水精的80%去生產(chǎn)高檔香水，當(dāng)月將高檔香水全部銷售，取得不含增值稅的銷售額60萬元； （4）從境外的A公司購(gòu)入一商標(biāo)權(quán)，合同約定的不含稅價(jià)為200萬元。 已知：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)的稅費(fèi)率為12% 問題： （1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納的關(guān)稅稅額、增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額？ （2）應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅稅額？ （3）應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額（不考慮代扣代繳的稅金）？ （4）應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)額？ （5）應(yīng)代扣代繳的稅種有什么？以及數(shù)額？ 麻煩老師幫忙計(jì)算一下，謝謝
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
本題您可以按照以下思路進(jìn)行計(jì)算：
對(duì)于進(jìn)口環(huán)節(jié)是消費(fèi)稅是需要先計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格，然后乘以消費(fèi)稅稅率來計(jì)算：消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率
同樣的增值稅也是用組成計(jì)稅價(jià)格乘以增值稅稅率。
向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅和增值稅就是高檔香水所繳納的消費(fèi)稅增值稅減去進(jìn)口環(huán)節(jié)已交的，同時(shí)增值稅還可以抵扣發(fā)生過的進(jìn)項(xiàng)稅額。
而城建及附加就是用實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和來作為計(jì)稅依據(jù)，需要注意的是城建及附加，進(jìn)口是不征的。
代扣代繳的稅額就是境外所購(gòu)進(jìn)的商標(biāo)權(quán)，按照無形資產(chǎn)的稅率6%來計(jì)算即可。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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