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問(wèn)題已解決
題目：2022年11月，某食品廠（一般納稅人）上月外購(gòu)的一批尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善被盜，已知其賬面成本46.5萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。農(nóng)產(chǎn)品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。 為什么這題的進(jìn)項(xiàng)稅額是45.5÷（1-9%）×9% 賬面價(jià)值是代表成本？那其他題中收購(gòu)價(jià)款為什么是直接×9%？究竟什么情況應(yīng)該用哪個(gè)作為計(jì)稅基礎(chǔ)？
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答1820個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
買(mǎi)價(jià)扣了增值稅之后，剩余的91%部分計(jì)入了成本。我們要看題目給出的是計(jì)入成本的金額，還是買(mǎi)價(jià)。如果是計(jì)入成本的金額，那么要倒算出買(mǎi)價(jià)，才能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。
如果直接給出買(mǎi)價(jià)，那么就直接乘以扣除率就可以了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
10/18 17:38
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