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14、2021年11月，某食品廠（一般納稅人）上月外購的一批尚未被生產(chǎn)領(lǐng)用的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生了非正常損失，已知其賬面成本46.5萬元（其中含運費1萬元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。農(nóng)產(chǎn)品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（ ）萬元。 A 0 B 4.19 C 4.59 D 4.64 回答錯誤 參考答案C我的答案B 題目詳解糾錯 答案解析 進項稅額轉(zhuǎn)出金額＝（46.5－1）÷（1－9%）×9%＋1×9%＝4.59（萬元）。 為什要要除1-9%
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你好，因為這個是農(nóng)產(chǎn)品，是按9%計算抵扣
可以抵扣的進項稅額=購買價款*9%，計入農(nóng)產(chǎn)品成本的金額=購買價款*（1—9%）
把 后面一個式子變形（購買價款=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/（1—9%）），帶入到前面一個式子購買價款可得
那么轉(zhuǎn)出的時候，轉(zhuǎn)出的進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品成本的金額/（1—9%）*9%
2023 02/22 19:22
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