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您好老師，稅二最后八套題模擬試卷三綜合分析題的第二道題，一、業(yè)務(wù)（2）向個人借款的利息支出是怎么規(guī)定的 二、業(yè)務(wù)（6）持有五個月上市公司股息40萬怎么沒做納稅調(diào)整
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.企業(yè)向個人借款發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除。
2.這里持股時間沒有超過12個月，所以是沒有免稅規(guī)定的。
祝您學習愉快！
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10/13 12:09
于昀妡 
10/13 22:04
您好老師，業(yè)務(wù)（6）持股時間五個月，是不是應(yīng)該減半征收？
周老師 
10/14 12:12
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的。這里是企業(yè)投資于上市公司取得股息，持股不滿12個月，是全額計算繳納企業(yè)所得稅，持股滿12個月，才免征企業(yè)所得稅。
注意和個人要區(qū)分一下。
祝您學習愉快！
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