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問(wèn)題已解決
稅務(wù)師必刷財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)483題（3）問(wèn)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額，（300-120）*75%這個(gè)怎么理解，無(wú)形資產(chǎn)形成的不是永久性差異嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
費(fèi)用化的部分形成的是永久性差異，資本化部分形成的是可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/26 09:59
yany2013 
09/26 13:21
資本好部分形成的差異稅法允許多扣除，會(huì)計(jì)上不扣除這個(gè)差異一直存在，不是屬于永久性差異嗎
小王老師 
09/26 14:22
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
資本化的研發(fā)支出，稅法比會(huì)計(jì)多認(rèn)可的金額，因研發(fā)成功時(shí)分錄為借無(wú)形資產(chǎn)，貸研發(fā)支出，這筆分錄不影響損益，也不影響應(yīng)納稅所得額，所以這里稅法比會(huì)計(jì)上多認(rèn)可的成本，雖產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅。
形成無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)金額加計(jì)扣除，比照永久性差異處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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