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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率13%，每月月初發(fā)放上月工資，2020年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬貸方余額為33萬元，該企業(yè)2020年12月與職工薪酬相關(guān)的業(yè)務(wù)如下： (1)5日，結(jié)算上個(gè)月應(yīng)付職工薪酬33萬元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅1.5萬元，代扣職工墊付房租0.5萬元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬31萬元。（2）31日，該企業(yè)以其生產(chǎn)的N產(chǎn)品作為非貨幣性福福利發(fā)放給車間生產(chǎn)人員，該批產(chǎn)品不含稅售價(jià)50萬元，實(shí)際成本40萬元。(3)31日，對(duì)本月職工工資分配結(jié)果如下，車間生產(chǎn)人員14萬元，車問管理人員5萬元，行政管理人員2萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員9萬元。（4)31日，該企業(yè)計(jì)提本月基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)17.7萬元，計(jì)提本月住房公積金8.85萬元。 (5)該企業(yè)實(shí)行累積帶薪缺勤制度，年末由于預(yù)計(jì)10名部門經(jīng)理人員和15名銷售人員末使用帶薪體假，預(yù)期支付的薪酬金額分別為4萬
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（1）
借：應(yīng)付職工薪酬 33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅 1.5
其他應(yīng)收款 0.5
銀行存款 31
（2）
借：生產(chǎn)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入 50
借：主營業(yè)務(wù)成本 40
貸：庫存商品 40
（3）
借：生產(chǎn)成本 14
制造費(fèi)用 5
管理費(fèi)用 2
銷售費(fèi)用 9
貸：應(yīng)付職工薪酬 30
（4）
借：管理費(fèi)用等 26.55
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn) 17.7
—住房公積金 8.85
（5）
借：管理費(fèi)用 4
銷售費(fèi)用 4
貸：應(yīng)付職工薪酬 8
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