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某生產(chǎn)企業(yè)，2022年全年不含稅銷售額1600萬元，成本600萬元，稅金及附加290萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元，其中廣告費支出200萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元 這個題目算出來的會計利潤是310萬元，請問應(yīng)納稅所得額怎么算，是直接用310-60萬元嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答1547個問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不是的。
廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1600×15％＝240（萬元），本年實際發(fā)生200萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，可扣除200萬元，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費40萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。
會計利潤＝1600－600－290－400＝310（萬元）
應(yīng)納稅所得額＝310－40＝270（萬元）
當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝270×25％＝67.5（萬元）
祝您學(xué)習(xí)愉快！
09/19 18:13
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