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可以幫總結(jié)下什么時(shí)候是可抵扣暫時(shí)性差異，什么時(shí)候是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，什么時(shí)候是永久性差異嗎，謝謝
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
常見的暫時(shí)性差異：
各項(xiàng)減值準(zhǔn)備形成的暫時(shí)性差異、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊差異、無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)資本化的支出、金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差異、預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時(shí)性差異（除了債務(wù)擔(dān)保形成永久性差異之外）、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)差異、虧損彌補(bǔ)形成的暫時(shí)性差異等。
常見的永久性差異：
國債利息收入、應(yīng)付職工薪酬與計(jì)稅工資的差異、超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、違法的行政性經(jīng)營罰款、債務(wù)擔(dān)保支出、無形資產(chǎn)內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用化的支出等。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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