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CPA會(huì)計(jì)教材例19-20題，詳見附件圖片，疑問： 稅前可扣除總額為12000，超過等待期內(nèi)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用9000的部分，3000形成的遞延所得稅確認(rèn)750部分計(jì)入資本公積，但是9000部分對(duì)應(yīng)的不應(yīng)該全部是計(jì)入所得稅費(fèi)用嗎，第一年的875計(jì)入資本公積，第二年的1375計(jì)入所得稅費(fèi)用是正確的嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：此處教材是有錯(cuò)誤的，第一年的資本公積——其他資本公積875應(yīng)為所得稅費(fèi)用875.第434頁【例19-21】【會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤】假設(shè)甲公司股票在20×7年12月31日的市場價(jià)格為17元/股，甲公司估計(jì)未來可稅前抵扣的金額為7元/股（17-10），未來可稅前抵扣的總額為7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司確認(rèn)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：借：遞延所得稅資產(chǎn)(7000×1/2×25%)875貸：資本公積——其他資本公積875資本公積——其他資本公積875修改為所得稅費(fèi)用875祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/21 09:00
15613875432 
06/21 09:10
感謝老師指教！
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