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問題已解決
鑫實業(yè)股份有限公司的采購內部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗收部門根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。（2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。（3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務。（4）采購業(yè)務授權規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務由采購部經理審批，超過100萬元的采購業(yè)經理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬額的同一供應商供貨的兩個合同，以規(guī)避經理辦公會的集體審批。問題：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部控制制度在設計與運行方面存在的問題，并提出改進建議
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，稍等我看一下吧
2024 12/30 11:15
郭老師 
2024 12/30 11:47
驗收單未連續(xù)編號,不能保證所有的采購都已記錄或不被重復記錄。應建議甲公司對驗收單進行連續(xù)編號。
郭老師
2024 12/30 11:48
付款憑單未附訂購單及供應商的發(fā)票等會計部無法核對采購事項是否真實登記有關賬簿時在金額或數(shù)量上可能就會出現(xiàn)差錯。應建議公司將訂購單和發(fā)票等付款憑單一起交會計部
規(guī)定每月只辦理一次采購付款業(yè)務，不太現(xiàn)實，建議適當增加。
采購內控的授權審批權責不夠清晰，要建立程序來避免拆分合同，采購部內部人員權利過大，缺乏內部監(jiān)督，應適當加入外部審批
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