免費(fèi)問答

乙公司2019年稅前會計(jì)利潤為1200萬元，所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）庫存商品年初賬面余額為300萬元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元；年末賬面余額為500萬元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為80萬元。（2）乙公司的專利權(quán)自2018年初開始攤銷，原價(jià)為150萬元（稅務(wù)上對此原價(jià)是認(rèn)可的），無殘值，會計(jì)上采用8年期直線法攤銷，2018年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為60萬元，稅法上則采取12年期直線法攤銷。（3）2018年11月1日購入丁公司股票，初始成本為100萬元，乙公司將此投資分類為交易性金融資產(chǎn)，2018年末此投資的公允價(jià)值為130萬元。2019年4月5日乙公司拋售了丁公司股票，賣價(jià)為150萬元，假定無相關(guān)交易費(fèi)用。（4）應(yīng)收賬款年初賬面余額為70萬元，壞賬準(zhǔn)備為15萬元，年末賬面余額為40萬元，壞賬準(zhǔn)備為5萬元。要求：根據(jù)以上資料，寫出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的核算過程，并寫出乙公司2019年所得稅的會計(jì)處理。（單位：萬元）