3、(3分)甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1 000 萬(wàn)元,所得稅稅率為 25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為 200 萬(wàn)元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備 80 萬(wàn)元;年末賬面余額為 350 萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為 110 萬(wàn)元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為 90 萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用 5年期直線法攤銷(xiāo), 2017 年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為 40 萬(wàn)元,稅法上則采取 10 年期直線法攤銷(xiāo)。 (3)2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票,初始成本為 80 萬(wàn)元,甲公司將此投資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn),2017 年末此投資的公允價(jià)值為 110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司拋售了丙公司股票,賣(mài)價(jià)為 120 萬(wàn)元,假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元,年末賬面余額為 30 萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 要求:根據(jù)以上資料,做出甲公司 2018 年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元)
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遞延所得稅資產(chǎn)80+110+14+18+20)×25%
遞延所得稅負(fù)債-30×25%
借,所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸,遞延所得稅負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi),所得稅
2022 01/10 21:20
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- 庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;年末賬面余額為350萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為90萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的) ,無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo), 2017年末 商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬(wàn)元,稅法上則采取10年期直線法攤銷(xiāo)。 (3) 2017年10月1 日購(gòu)入丙公司股票,初始成本為80萬(wàn)元,甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn), 2017年末此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票,賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元,假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元,年末賬面余額為30萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 根據(jù)以_上資料,作出甲公司2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位: 萬(wàn)元) 909
- 甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1 000 萬(wàn)元,所得稅稅率為 25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為 200 萬(wàn)元;。已提跌價(jià)準(zhǔn)備 80 萬(wàn)元;年末賬面余額為 350 萬(wàn)元。相的取長(zhǎng)準(zhǔn)備為 110 萬(wàn)元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為 90 萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)。無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo), 2017 年末酒標(biāo)權(quán)的過(guò)收回險(xiǎn)值為 40 萬(wàn)元 稅法上夠支收 10 年知直H法相值 (3)2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票,初始成本為 80 萬(wàn)元,中公司階此按資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn),2017年末此投資的公交價(jià)值為 110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票,賣(mài)價(jià)為 120 萬(wàn)元,假定無(wú)相買(mǎi)交易費(fèi)用, (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元,年末賬面余額為 30 萬(wàn)元。環(huán)賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 要求:根據(jù)以上資料,做出甲公司 2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元) 2350
- 甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 2 000 萬(wàn)元,所得稅稅率為 25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)庫(kù)存商品年初賬面余額為 160 萬(wàn)元;。已提跌價(jià)準(zhǔn)備 42萬(wàn)元;年末賬面余額為 126萬(wàn)元。相的取長(zhǎng)準(zhǔn)備為 20萬(wàn)元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為 100萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)。無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo), 2017 年末酒標(biāo)權(quán)的過(guò)收回險(xiǎn)值為 51萬(wàn)元 稅法上夠支收 10 年期直線法相值 (3)2017 年 10 月 1 日購(gòu)入丙公司股票,初始成本為 500萬(wàn)元,中公司階此按資分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn),2017年末此投資的公交價(jià)值為 110 萬(wàn)元。2018 年 3 月 2 日甲公司題售了丙公司股票,(4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為 10 萬(wàn)元,年末賬面余額為 30 萬(wàn)元。環(huán)賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 要求:根據(jù)以上資料,做出甲公司 2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬(wàn)元) 111
- 6、甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1 000萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生 如下業(yè)務(wù):(1)庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn) 元;年末賬面余額為350萬(wàn)元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。(2)甲公司 的商標(biāo)權(quán)自上年年初開(kāi)始攤銷(xiāo),原價(jià)為90萬(wàn)元,無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用5年期 直線法攤銷(xiāo),本年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬(wàn)元,稅法上則采取10年期 直線法攤銷(xiāo)。(3)上年年初購(gòu)入丙公司股票,初始成本為80萬(wàn)元,甲公司 將此投資作為交易性金融資產(chǎn),上年末此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。甲公 司本年出售丙公司股票,賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元,年末賬面余額為30萬(wàn)元,壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn) 元。 要求:作出甲公司2020年所得稅的會(huì)計(jì)處理。 384
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