問(wèn)題已解決

庫(kù)存商品年初賬面余額為200萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備80萬(wàn)元;年末賬面余額為350萬(wàn)元，相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為110萬(wàn)元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自2017年初開(kāi)始攤銷(xiāo)，原價(jià)為90萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的) ,無(wú)殘值，會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷(xiāo), 2017年末 商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為40萬(wàn)元，稅法上則采取10年期直線法攤銷(xiāo)。 (3) 2017年10月1 日購(gòu)入丙公司股票，初始成本為80萬(wàn)元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產(chǎn), 2017年末此投資的公允價(jià)值為110萬(wàn)元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣(mài)價(jià)為120萬(wàn)元，假定無(wú)相關(guān)交易費(fèi)用。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為10萬(wàn)元，年末賬面余額為30萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。 根據(jù)以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位: 萬(wàn)元)

84785021| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/19 15:36
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你好，同學(xué) 存貨賬面價(jià)值=350-110=240.計(jì)稅基礎(chǔ)=350 遞延所得稅資產(chǎn)余額(350-240)*25%=27.5.年初遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20.應(yīng)計(jì)提27.5-20=7.5 更正一下 無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=90-90/5=72，減值后賬面價(jià)值為40 計(jì)稅基礎(chǔ)=90-90/10=81 2017計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=(81-40)*25%=10.25 2018年無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=40-40/4=30. 計(jì)稅基礎(chǔ)=90-90/10*2=72. 2018計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=42*25%-10.25=0.25 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=0 計(jì)稅基礎(chǔ)0.計(jì)提遞延所得稅負(fù)債=0-30*25%=-7.5 應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=30-2=28 計(jì)稅基礎(chǔ)=30 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=2*25%-10*25%=-2 借，遞延所得稅資產(chǎn)5.75 遞延所得稅負(fù)債7.5 貸，所得稅費(fèi)用13.25
2022 04/19 16:10
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