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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師， 我們工資表上，員工工資1萬(wàn)，生日福利費(fèi)100，然后工資表按這倆金額都交個(gè)稅了，要怎么做分錄，完整的，可以分別計(jì)入福利費(fèi)和工資嗎
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可以，發(fā)放工資及生日福利費(fèi)并代扣個(gè)稅時(shí)，借記 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000、應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 100”，貸記 “銀行存款（實(shí)發(fā)金額）”“應(yīng)交稅費(fèi) - 個(gè)人所得稅（工資與福利費(fèi)合計(jì)應(yīng)代扣個(gè)稅）”，同時(shí)借記 “管理費(fèi)用等 - 工資 10000、管理費(fèi)用等 - 職工福利 100”，貸記 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資 10000、應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利 100”。
2024 12/09 15:37
84784982 
2024 12/09 15:39
這都在一張工資表上可以嗎，就是分來(lái)列了這倆金額，然后也是按這倆總和申報(bào)的個(gè)稅
羊小羊老師 
2024 12/09 15:41
可以在一張工資表上列示。
84784982
2024 12/09 15:54
老師，年度匯算清繳，職工工資調(diào)整上面，職工福利費(fèi)支出，我們公司付了1萬(wàn)，但是收到職工退回的錢3000，那么職工教育經(jīng)費(fèi)支出的金額要按那個(gè)金額來(lái)申報(bào)
羊小羊老師
2024 12/09 15:57
按實(shí)際發(fā)生的金額申報(bào)，和職工福利費(fèi)支出及退回金額沒有關(guān)聯(lián)。
84784982
2024 12/09 16:00
是職工福利費(fèi)匯算清繳申報(bào)
羊小羊老師
2024 12/09 16:13
職工福利費(fèi)匯算清繳申報(bào)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生且未退回前的 1 萬(wàn)金額填寫賬載金額，再結(jié)合工資薪金總額及相關(guān)扣除規(guī)定確定稅收金額等進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)需對(duì)退回 3000 元的情況按會(huì)計(jì)處理要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
84784982
2024 12/09 16:19
3000你怎么做賬務(wù)處理，為什么不扣除3000的
羊小羊老師
2024 12/09 16:25
收到職工退回福利費(fèi) 3000 元，賬務(wù)上借記 “庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款”，貸記 “應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費(fèi)”，同時(shí)借記 “應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費(fèi)”，貸記原列支科目。匯算清繳按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生列支的 10000 元申報(bào)，因申報(bào)的是費(fèi)用發(fā)生額，退回是后續(xù)事項(xiàng)，需賬務(wù)調(diào)整以還原真實(shí)費(fèi)用發(fā)生，避免多交稅。
84784982
2024 12/09 16:27
你匯算清繳還按10000來(lái)，那不就變成少繳稅了嘛，實(shí)際當(dāng)年管理費(fèi)用要扣除掉3000
羊小羊老師
2024 12/09 16:38
匯算清繳按 10000 元申報(bào)是遵循稅法 “發(fā)生” 口徑，退回 3000 元是后續(xù)賬務(wù)調(diào)整，會(huì)計(jì)利潤(rùn)改變不影響稅法對(duì)實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)的認(rèn)定，不會(huì)少繳稅，且按 7000 元申報(bào)會(huì)造成重復(fù)扣除問(wèn)題。
84784982
2024 12/09 16:40
當(dāng)然會(huì)影響了，福利費(fèi)是有扣除比例的，是需要調(diào)增調(diào)減的， 你按10000和7000，他的扣除金額是不一樣的，就會(huì)影響所得稅
羊小羊老師
2024 12/09 16:46
匯算清繳依稅法按福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生的 10000 元申報(bào)，雖有 3000 元退回致會(huì)計(jì)利潤(rùn)變動(dòng)，但不改變稅法口徑，按 7000 元申報(bào)會(huì)違規(guī)定且易致后續(xù)重復(fù)扣除影響所得稅，應(yīng)如實(shí)申報(bào)并妥善處理賬務(wù)。
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