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我公司目前廠房辦公樓在在投資性房地產(chǎn)科目 是公允模式的，現(xiàn)在想把投資房地產(chǎn)轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)，但是在投房時產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債， 轉(zhuǎn)回固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債怎么處理呢
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對于關(guān)聯(lián)企業(yè)間的銷售收入是否包括在內(nèi)，文件中沒有明確說明，但通常情況下，營業(yè)收入是指企業(yè)的全部業(yè)務(wù)收入，包括與關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易收入。
12/04 09:56
宋生老師 
12/04 09:57
當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的情況消失時，企業(yè)需要將導(dǎo)致以前期間計提的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回。具體處理為：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)計算本期期末的遞延所得稅負(fù)債的余額小于上期期末的遞延所得稅負(fù)債余額，應(yīng)該根據(jù)減少的金額，借記“遞延所得稅負(fù)債”科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”或“資本公積——其他資本公積”科目
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