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固定資產(chǎn)由于評估增值而產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)債，在遞延了兩年后，就轉(zhuǎn)換成了公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，那之前還沒有遞延完的遞延所得稅負(fù)債要怎么處理呢
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Na，這個時候你之前的遞延所得稅負(fù)債它還是存在的，那你暫時是不做處理的，直到有一天你那個投資性房地產(chǎn)出售的時候再做轉(zhuǎn)出。
2022 01/27 15:26
71134542 
2022 01/27 15:29
那就一直保持這個數(shù)據(jù)在賬上嗎
陳詩晗老師 
2022 01/27 15:30
對了，直到有一天，你這個資產(chǎn)出售沒在你公司，或者是有一天，你把那個遞延所得稅負(fù)債就已經(jīng)補(bǔ)上了，這種時候就做轉(zhuǎn)出。
71134542
2022 01/27 15:36
但是評估增值時，是就評估增值部分計提了遞延所得稅負(fù)債，以后每年進(jìn)行一定比例減少
陳詩晗老師
2022 01/27 15:36
那你每一年減少的時候，你就是借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費用。
71134542
2022 01/27 15:49
轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)年底時，由于公允價值上升，我再計提的遞延所得稅負(fù)債分錄是這樣嗎
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
陳詩晗老師
2022 01/27 15:59
對了，就是做這個賬務(wù)處理，反沖就行了。
71134542
2022 01/27 16:31
這樣調(diào)整之后，我的利潤表中所得稅費用科目變成了負(fù)數(shù)，這個科目是負(fù)數(shù)合理嗎
陳詩晗老師
2022 01/27 16:32
這個是正常的，這個不影響的。
陳詩晗老師
2022 01/27 16:32
所得稅費用為負(fù)數(shù)的話，是說明你當(dāng)期企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制承擔(dān)的所得稅費用為負(fù)數(shù)。
71134542
2022 01/27 16:39
好的，謝謝老師
陳詩晗老師
2022 01/27 16:41
不客氣，祝你工作愉快
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