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老師,匯算清繳時(shí)A105000表與取得收入無關(guān)的支出指什么?還有交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些?
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速問速答同學(xué),你好
與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出,是指與本企業(yè)取得收入無關(guān)的各項(xiàng)支出。 企業(yè)所得稅法 規(guī)定,與取得收入無關(guān)的其他支出不得扣除。 從總體上說,判斷一項(xiàng)支出是否可以在所得稅前扣除,關(guān)鍵看其是否與取得收入相關(guān)。 由于與取得收入無關(guān)的其他支出項(xiàng)目無法一一列舉,這相當(dāng)于是一個(gè)“兜底條款”。 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營形式的多樣化,一些新的經(jīng)營方式或處理方法可能不被 稅法 所包括。
11/28 12:01
小菲老師
11/28 12:01
交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整指哪些?
舉個(gè)例子
A公司2017年3月1日購買了長河公司的100萬股票,每股5元,總價(jià)款500萬元;另支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元。假設(shè)A公司將此股票作為交易性金融資產(chǎn)。則購入時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)——成本 ?500萬元
投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1萬元
貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?501萬元
會(huì)計(jì)上確認(rèn)了-1萬的投資收益,計(jì)入了當(dāng)期損益,而稅法認(rèn)為屬于資產(chǎn)的成本應(yīng)在處置該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)扣除,不允許計(jì)入當(dāng)期損益,所以本期需要納稅調(diào)整,
84785041
11/28 12:20
老師,營業(yè)外支出里面違約金算不算與收入無關(guān)支出呢,需要填寫嗎?
小菲老師
11/28 12:20
同學(xué),你好
算,可以填的
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