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留抵稅額在科目余額表中怎么看?

84784980| 提問(wèn)時(shí)間:11/27 21:34
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,一級(jí)科目 的話 應(yīng)交稅費(fèi) 借方余額,末級(jí)科目是 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目借方余額
11/27 21:35
84784980
11/27 21:43
應(yīng)交增值稅-減免稅額科目借方余額和應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目貸方余額分別代表什么意思?
廖君老師
11/27 21:46
您好,1.這是符合稅法規(guī)定的減稅或免稅條件,可以享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策,這部分減免的稅額 2.應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目貸方余額?是我們收到紅字發(fā)票和不能抵扣(如用于福利)進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)
84784980
11/27 21:49
1、減免稅額在借方是代表實(shí)際還沒(méi)有抵扣的金額嗎? 2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方余額是代表要轉(zhuǎn)出還沒(méi)轉(zhuǎn)出的金額嗎? 還是已經(jīng)轉(zhuǎn)出過(guò)了?
廖君老師
11/27 21:55
您好,1.也不能?這么說(shuō),稅法書(shū)上就不要求把三級(jí)科目結(jié)轉(zhuǎn)到0(解釋在下面) 2.是已經(jīng)轉(zhuǎn)出過(guò) 月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到? 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,用? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅)科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn),不用把進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn),? 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? ?, 看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向,上面分錄可以是反分錄?? 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn):有的說(shuō)兩次,把銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)為0,有的說(shuō)就結(jié)轉(zhuǎn)一次 轉(zhuǎn)到未交增值稅就行,因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)能知道全年累積數(shù)是多少?按稅法書(shū)上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn),用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅)”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅,這樣一年多少進(jìn)和銷(xiāo)都能看到累計(jì)數(shù),稅法書(shū)上這么寫(xiě),他是經(jīng)過(guò)專(zhuān)家分析的,有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)
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