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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我司有一個(gè)勞務(wù)合同，由該人每月開票給公司付款，但個(gè)稅由公司承擔(dān)，如，開票5000元，我司實(shí)付5000元，申報(bào)時(shí)，個(gè)稅假設(shè)800元，由公司申報(bào)繳納，并由公司承擔(dān)，那么在申報(bào)后這個(gè)個(gè)稅該怎么做賬呢？是計(jì)入管理費(fèi)用嗎？是否可以稅前扣除呢？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，不可以稅前扣除的哦，借：營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)在年度匯繳時(shí)要納稅調(diào)增的，因?yàn)檫@本是個(gè)人承擔(dān)的
2024 11/22 09:37
84784950 
2024 11/22 09:38
如果勞務(wù)合同注明了個(gè)稅由公司承擔(dān)呢？
廖君老師 
2024 11/22 09:42
您好，參考稅務(wù)局回復(fù)，不能稅前扣除哦
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào))第四條的規(guī)定：“雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除?！卑l(fā)布時(shí)間：2024-01-26 17:30:14來源：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局。
84784950
2024 11/22 09:45
老師，水電費(fèi)，如果只有收據(jù)+收費(fèi)通知單+物業(yè)提供的他們自己的匯繳水電費(fèi)的發(fā)票，那我們?nèi)胭~的水電費(fèi)可以稅前扣除嗎？
廖君老師
2024 11/22 09:51
您好，做分割單（雙方蓋章），物業(yè)的發(fā)票復(fù)印給我們，可以稅前扣除的
84784950
2024 11/22 10:23
分割單到底是要什么樣式的？ 收費(fèi)通知單可以嗎？
廖君老師
2024 11/22 10:30
您好，看下面截圖，這樣子的
84784950
2024 11/22 10:31
老師，如果物業(yè)公司提供的收費(fèi)通知單+他們自己收到的原始發(fā)票，可以作為分割單使用嗎？
廖君老師
2024 11/22 10:33
您好，不可以，這個(gè)分割單是內(nèi)部制的，蓋章就好了，不麻煩的呀
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