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匯算清繳里面103資產(chǎn)總額是填平均值嗎？
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金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
另外1月份的期初只指上年的4個(gè)季度的平均值嗎？
2018 05/26 09:44
張艷老師 
2018 05/26 09:44
是填平均值的，計(jì)算公式是這樣的：
“103資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
84785011 
2018 05/26 09:49
如果去年只有9-12月的 算全年是除以2嗎？
84785011
2018 05/26 09:50
直接用9月+12月/2/2？
張艷老師
2018 05/26 09:50
是這樣的
84785011
2018 05/26 09:56
一季度初就是12月月末的數(shù)據(jù)，這句話是指上年1-12月全年季度平均值還是指資產(chǎn)負(fù)債表上單單12月的資產(chǎn)期末余額？
張艷老師
2018 05/26 09:57
指的是全年的平均資產(chǎn)總額的。一季度初就是上年12月末的數(shù)字。
84785011
2018 05/26 10:00
單指12月這一個(gè)月的是嗎？
不用再去計(jì)算直接取12月表上的
張艷老師
2018 05/26 10:01
是的，就是12月末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額合計(jì)數(shù)
84785011
2018 05/26 10:27
里面的期間費(fèi)用應(yīng)該就是按照年度的利潤表費(fèi)用填列吧？
張艷老師
2018 05/26 10:33
需要按期間費(fèi)用的明細(xì)賬，進(jìn)行期間費(fèi)用明細(xì)表的填列。
84785011
2018 05/26 10:33
老師，請問里面的期間費(fèi)用應(yīng)該就是按照年度的利潤表費(fèi)用填列吧？
張艷老師
2018 05/26 10:34
不是的，是按明細(xì)賬填列的。因?yàn)槠陂g費(fèi)用明細(xì)表里面有很多的細(xì)項(xiàng)。
84785011
2018 05/26 10:37
比如我們的期間費(fèi)用有100萬 能找到對應(yīng)科目填的有50萬 還有50萬找不到對應(yīng)的科目填寫，那是填到其他里面嗎？
張艷老師
2018 05/26 10:37
是的，找不到對應(yīng)項(xiàng)目的，就填寫在其他項(xiàng)目里面。
84785011
2018 05/26 10:41
那這個(gè)100萬里面有9000是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照比例只能扣除5000，另外4000我要算到其他里面去嗎？
張艷老師
2018 05/26 10:42
這個(gè)不用的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅處理，是放在納稅調(diào)整明細(xì)表中填寫的。在期間費(fèi)用明細(xì)表就如實(shí)填寫的。
84785011
2018 05/26 10:48
哦，那就是不用按照比例填 按照實(shí)際發(fā)生的填寫？
84785011
2018 05/26 11:31
老師 這個(gè)表怎么填？
張艷老師
2018 05/26 12:10
您把您的電子郵箱給我，我給您傳一份所得稅匯算清繳的填寫說明，給您傳過去。
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